所得税的列报，常见的，就是利润表中的所得税费用，但这并不是所得税的全部，细分下来所得税还包括当期所得税和递延所得税。
什么是当期所得税呢?当期所得税是当期实现的利润，是在经过纳税调整后乘以适用利率得到的，用大白话说呢，就是一年挣下来的利润有多少是要上缴的所得税费用。
接下来的这个就比较难了，很多会计人都很头疼，就是递延所得税费用，小编科普一下什么是递延所得税，递延所得税是因税务处理的不同引起的暂时性差异，被税务局认可且未来的差异是可以转回的，可以确认为递延所得税费用。
一般在资产负债表中体现的就是递延所得税资产和递延所得税负债。
但是小编这么说，还是有很多会计人问，为什么我做了这么久的会计，还没有遇到递延所得税呢?
如果是还没适用企业会计准则的公司，是不会遇到的，因为不是强制性一定要用的。
但小编觉得也有可能是因为递延所得税的影响比较小，所以可以忽略不计，但重要的原因小编还是猜因为递延所得税太难了，不会做!哈哈哈哈哈哈哈哈!小编不是故意要笑这么大声的。
重要的问题要来了，怎么做好所得税的列报呢?大家可以参考上市公司的披露标准：
1、产生递延所得税资产和负债的暂时性差异项目、金额，对应确认递延所得税的金额;
2、未确认递延所得税资产的明细—项目、金额
3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损到期的年度

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